Audit Note - Book, Audit File, Audit working paper and Evidences (अंकेक्षण नोट - बुक, अंकेक्षण फाइल, अंकेक्षण वर्किंग पेपर और साक्ष्य)

What are the contains of audit note book?

OR

Discuss the contains, advantage and disadvantage of audit note book?

Key points:

1. Meaning of Audit note Book.
2. Contains of an audit note book.
3. Advantage of an audit note book.
  (1) Proof in the Court of Law.
  (2) Knowledge about the Progress of Audit Work.
  (3) Helps in Future Planning.
  (4) Helpful in Preparing Audit Programme.
  (5) Recording Helpful Matters.
  (6) Quality of Audit Work.
  (7) Free from the Danger of Changing Figures.
4. Disadvantage of Audit Note Book.
  (1) Helpless in Defending Auditor.
  (2) Audit Staff's Negligence may be Concealed.
  (3) Lack of Secrecy.
  (4) Audit Work with Suspicion.
  (5) Dependency of Audit Staff on Client's Staff.
5. Meaning of Audit File.
6. Types of Audit File.
  (1) Permanent Audit File.
  (2) Current audit File.
7. Contains of Permanent Audit File.
8. Contains of current Audit File.
9. Advantage of Audit File.

"Audit working paper and Evidences"

AUDIT NOTE-BOOK

1. Meaning:

An Audit Note-book is a book which is maintained by the auditor to record observations during the course of his audit work. During the course of audit, the auditor comes across various difficulties which he has to take care of. An audit note-book is usually a bound book in which various matters are recorded. The matters may be observed during the course of audit for which no satisfactory answers have been received from the client and which require to be incorporated in the audit report. Various facts and figures which are of great importance.

The book is of great value to an auditor at the time of preparing the audit report. In case, a charge of negligence is levelled against the auditor, a note-book may prove to be a good evidence in the court. From this auditor may know what work has been done by his assistants. The note-book also helps for future reference and guidance. This can serve as a guide in framing the audit programme in future.

 

So, audit note-book is a book in which all such points which occur during the course of audit, i.e. important quarries, their replies, information sought but not replied or given in time, or unsatisfactory replies received etc. must be recorded in this book.

2. CONTENTS OF AN AUDIT NOTE-BOOK:

The following information must be recorded in an Audit Note-book as:

(1) Name of the business,
(2) Organisational structure of the business,
(3) The nature of business,
(4) Important provisions of Articles of Association, Memorandum of Association,
(5) List of books maintained by the organisation.

Accounting methods followed by the organisation.

(1) Irregularities, if any, found during the course of audit,
(2) Names of key officials and their rights, duties and responsibilities,
(3) Details of internal control system
(4) List of missing vouchers and receipts,
(5) Quarries requiring explanation or clarification,
(6) Progress of the audit work,
(7) Books and records not available for audit work,
(8) Points to be incorporated in audit report,
(9) Dates of commencement and completion of audit work,
(10) Balances of important Ledger Accounts,
(11) Important contracts held with the clients,
(12) The technical terms used in business,
(13) Any matter which requires discussion with the senior or with the auditor,
(14) Bank Reconciliation Statement,
(15) A summary of adjustments, closing and contra entries suggested to the client,
(16) Suggestions made to the client,

3. ADVANTAGES OF AUDIT NOTE-BOOK:

The main advantages of audit note-book are as follows:

(1) Proof in the Court of Law:

In case the auditor faces charges of negligence in the Court, the auditor can present audit note-book as an evidence. It testifies the intelligence, ability and loyalty towards the profession of auditor.

(2) Knowledge about the Progress of Audit Work:

An auditor can get an idea of the progress of the audit work through audit note-book. He can modify the audit programme if need arises with the help of audit note-book.

 (3) Helps in Future Planning:

If the auditor has to take-up the audit work of the same Company in future, he can commence the audit work on the basis of this audit note-book. Irregularities and discrepancies found in the earlier audit shall guide him in planning his audit work.

 (4) Helpful in Preparing Audit Programme:

Since, the most of the important and main information are recorded in this note-book, it proves to be highly useful in preparing and carrying out audit programme.

 (5) Recording Helpful Matters:

Audit note-book enables the audit staff to record important matters which are necessary for an efficient and effective audit.

(6) Quality of Audit Work:

It improves the quality of audit work as the audit staff can learn more from the earlier audit note-books decreases deficiency and increases the quality of audit work.

(7) Free from the Danger of Changing Figures:

Danger of changing figures in case of continuous audit can be avoided with the help of audit note-book. Further, it helps in evaluating the efficiency of audit staff.

4. DISADVANTAGES OF AUDIT NOTE-BOOK:

Following are the dis-advantages of audit note-book:

(1) Helpless in Defending Auditor:

If the audit note-book is not prepared carefully, the auditor cannot defend himself in a suit filed against him for negligence.

(2) Audit Staff's Negligence may be Concealed:

The audit staff may indulge in preparing audit note-book to conceal its own negligence.

(3) Lack of Secrecy:

Audit note-book may be misused to disclose confidential information about the client.

(4) Audit Work with Suspicion:

It may make the audit staff to start their work with suspicion. So, an auditor may not act as a watch-dog but a blood-hound. The audit staff may try to find faults with everything. It may create misunderstanding between the client and audit staff.

(5) Dependency of Audit Staff on Client's Staff:

It may make audit staff over dependent upon client's staff for its preparation. Thus, it may endanger the efficiency and effectiveness of audit work.

What are the audit file?

What are the current audit file and permanent audit file?

5. AUDIT FILES

It is necessary for an auditor to keep and maintain proper record of audit of each and every concern audited by him. The files in which such record is maintained are known as 'Audit Files'.

6. TYPES OF AUDIT FILES

There are two types of audit files:

(1) Permanent Audit File.

(2) Current Audit File.

(A) Permanent Audit File:

A permanent audit file is that which is of permanent nature i.e., the information which can be used year after year. A permanent audit file contains the following information :

(1) Name and address including contact numbers of the client,

(2) In case of a Company, Memorandum of Association and Articles of Association, in case of Partnership Firm, Partnership Deed,

(3) The nature and area of operation of the business,

(4) Names, addresses, designations and signatures of authorities authorised to sign cheques, contracts and documents,

(5) Important instructions issued by the management to the staff of the clients, concerned with the audit work,

(6) List of books of accounts, registers along with the names of concerned officials and their specimen signatures.

(B) Current Audit File:

Current audit file contains information obtained during the current audit. The contents of the current file should be indexed either on the cover or on the first page. These will vary according to the type of business. It includes the following information:

(1) Appointment letter and correspondence,
(2) List of items to be reviewed before releasing the report or filing the working papers,
(3) Audit programme,
(4) Internal control questionnaire,
(5) Correspondence with client,
(6) Correspondence with officials,
(7) A list of missing vouchers,
(8) Risk areas or loopholes in the operation of internal control,
(9) Bank and Branch Reconciliation,
(10) Tax, bonus and gratuity computation sheets,
(11) Minutes of Meetings of Directors, Shareholders and Board of Trustees,
(12) Trial Balance,
(13) A summary of adjustment, closing and contra entries suggested to the client,

7.  ADVANTAGES OF AUDIT FILE

(1) Collection of important information,
(2) Easy to detect information,
(3) Knowledge about changes taken place in organisation,
(4) Determination of the form of audit work,
(5) Helpful in preparing future audit,
(6) Helpful in preparing audit report,
(7) Increase in the efficiency of audit process,
(8) Helpful in making future planning, etc.

"Audit working paper and Evidences":

To perform audit work, all the papers or documents which are used known as "Audit working papers and evidences". These include documents, certificate and confirmatory documents.

In addition, list of investment, creditors, bad debts, valuation of stock, outstanding liabilities, prepaid expenses, proforma of final accounts are also included in these.

Following are the working papers and evidences:

(1) Appointment letter of Auditor.
(2) Audit program.
(3) Note Book.
(4) List of creditors.
(5) Documents related to Trial Balance.
(6) Reports.
(7) Bank reconciliation statement.
(8) List of vouchers, receipts and invoices.
(9) Details of bad debts.
(10) Classification.
(11)Documents of Auditors related to totalling and balancing.
(12) Important rules and regulations.
(13) List of investment.
(14) Minute registers etc.

Importance of working papers and evidences:

(1) Information about work-in-progress.
(2) Less possibility of errors and fraud.
(3) If client re-appoints the same auditor for future year also, in that case audit work becomes easy.
(4) Useful for references.
(5) Personal property of auditor.
(6) Useful in giving suggestions.
(7) Useful in training of audit staff.
(8) Helpful in obeying instructions.

Important Question Related to Key Points:

1. What are the objectives of audit note?
2. How do you write an audit note?
3. What are audit files?
4. What is the advantage and disadvantage of audit note book?
5. What are the audit file?
6. What are the current audit file and permanent audit file?
7. What does the audit file contain?
8. What are the contains of audit note book?

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ऑडिट नोट बुक में क्या शामिल हैं?

या

ऑडिट नोट बुक में शामिल बातों पर चर्चा करें?

प्रमुख बिंदु:

1. ऑडिट नोट बुक का अर्थ.
2. एक ऑडिट नोट बुक शामिल है।
3.ऑडिट नोट बुक का लाभ।
   (1) कोर्ट ऑफ लॉ में सबूत।
   (2) लेखापरीक्षा कार्य की प्रगति के बारे में ज्ञान।
   (3) फ्यूचर प्लानिंग में मदद करता है।
   (4) लेखापरीक्षा कार्यक्रम तैयार करने में सहायक।
   (5) सहायक मामलों की रिकॉर्डिंग।
   (6) लेखापरीक्षा कार्य की गुणवत्ता।
   (7) आंकड़े बदलने के खतरे से मुक्त।
4. ऑडिट नोट बुक का नुकसान।
   (1)  लेखा परीक्षक का बचाव करने में असहाय।
   (2) ऑडिट स्टाफ की लापरवाही को छुपाया जा सकता है।
   (3) गोपनीयता का अभाव।
   (4) संदेह के साथ ऑडिट कार्य।
   (5) ग्राहक के कर्मचारियों पर लेखा परीक्षा स्टाफ की निर्भरता।
5. ऑडिट फ़ाइल का अर्थ।
6. ऑडिट फ़ाइल के प्रकार।
7. स्थायी लेखा परीक्षा फ़ाइल।
8. वर्तमान ऑडिट फ़ाइल।
9. स्थायी लेखा परीक्षा फ़ाइल शामिल है।
10.वर्तमान ऑडिट फ़ाइल शामिल है।
11. ऑडिट फ़ाइल का लाभ।

"अंकेक्षण वर्किंग पेपर और साक्ष्य"

ऑडिट नोट-बुक:

1. अर्थ:

एक ऑडिट नोटबुक एक किताब है जिसे ऑडिटर द्वारा अपने ऑडिट कार्य के दौरान टिप्पणियों को रिकॉर्ड करने के लिए रखा जाता है। ऑडिट के दौरान, ऑडिटर को विभिन्न कठिनाइयों का सामना करना पड़ता है, जिसका उसे ध्यान रखना होता है। एक ऑडिट नोटबुक आमतौर पर एक Bound बुक होती है जिसमें विभिन्न मामलों को दर्ज किया जाता है। लेखापरीक्षा के दौरान ऐसे मामले देखे जा सकते हैं जिनके लिए ग्राहक से कोई संतोषजनक उत्तर प्राप्त नहीं हुआ है और जिन्हें लेखापरीक्षा रिपोर्ट में शामिल करने की आवश्यकता है। विभिन्न तथ्य और आंकड़े जो बहुत महत्वपूर्ण हैं।

ऑडिट रिपोर्ट तैयार करते समय एक ऑडिटर के लिए पुस्तक बहुत महत्वपूर्ण है। यदि ऑडिटर के खिलाफ लापरवाही का आरोप लगाया जाता है, तो एक नोटबुक अदालत में एक अच्छा सबूत साबित हो सकती है। इससे ऑडिटर को पता चल सकता है कि उसके सहायकों ने क्या काम किया है। नोटबुक भविष्य के संदर्भ और मार्गदर्शन के लिए भी मदद करती है। यह भविष्य में लेखा परीक्षा कार्यक्रम तैयार करने में एक मार्गदर्शक के रूप में कार्य कर सकता है।

अतः लेखापरीक्षा नोटबुक एक ऐसी पुस्तक है जिसमें ऐसे सभी बिन्दु जो लेखापरीक्षा के दौरान घटित होते हैं, अर्थात् किताब में महत्वपूर्ण जानकारी, उनके उत्तर, मांगी गई सूचना, लेकिन उत्तर नहीं दिया गया या समय पर नहीं दिया गया, या प्राप्त असंतोषजनक उत्तर आदि को इसमें दर्ज किया जाना चाहिए।

2. एक लेखापरीक्षा नोट-बुक की सामग्री:

निम्नलिखित जानकारी को एक लेखापरीक्षा नोटबुक में इस प्रकार दर्ज किया जाना चाहिए:

(1) व्यवसाय का नाम

(2) व्यवसाय की संगठनात्मक संरचना

(3) व्यवसाय की प्रकृति

(4) एसोसिएशन ऑफ आर्टिकल्स के महत्वपूर्ण प्रावधान, मेमोरेंडम ऑफ एसोसिएशन

(5) संगठन द्वारा अनुरक्षित पुस्तकों की सूची

 संगठन द्वारा अपनाई जाने वाली लेखांकन विधियाँ:

(1) लेखापरीक्षा के दौरान पाई गई अनियमितताएं, यदि कोई हों,

(2) प्रमुख अधिकारियों के नाम और उनके अधिकार, कर्तव्य और जिम्मेदारियां,

(3) आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का विवरण

(4) लापता वाउचर और प्राप्तियों की सूची

(5) स्पष्टीकरण या स्पष्टीकरण की आवश्यकता वाली जानकारी

(6) लेखापरीक्षा कार्य की प्रगति

(7) लेखापरीक्षा कार्य के लिए उपलब्ध न होने वाली पुस्तकें एवं अभिलेख

(8) लेखापरीक्षा रिपोर्ट में शामिल किए जाने वाले बिंदु

(9) लेखापरीक्षा कार्य के प्रारंभ और पूर्ण होने की तिथियां

(10) महत्वपूर्ण खाता बही का शेष

(11) ग्राहकों के साथ आयोजित महत्वपूर्ण अनुबंध

(12) व्यवसाय में प्रयुक्त तकनीकी शब्द

(13) कोई भी मामला जिसमें वरिष्ठ या लेखा परीक्षक के साथ चर्चा की आवश्यकता होती है

(14) बैंक समाधान विवरण

(15) क्लाइंट को सुझाए गए समायोजन, समापन और विपरीत प्रविष्टियों का सारांश

(16) ग्राहक को दिए गए सुझाव

3.अंकेक्षण नोट-बुक के लाभ:

अंकेक्षण नोटबुक के मुख्य लाभ इस प्रकार हैं:

(1) अदालत में सबूत:

यदि लेखापरीक्षक को न्यायालय में लापरवाही के आरोपों का सामना करना पड़ता है, तो अंकेक्षक अंकेक्षण नोटबुक को साक्ष्य के रूप में प्रस्तुत कर सकता है। यह लेखा परीक्षक के पेशे के प्रति बुद्धि, क्षमता और वफादारी की गवाही देता है।

(2) लेखापरीक्षा कार्य की प्रगति के बारे में ज्ञान:

एक अंकेक्षक अंकेक्षण कार्य की प्रगति का अनुमान अंकेक्षण नोटबुक के माध्यम से प्राप्त कर सकता है। जरूरत पड़ने पर वह ऑडिट नोटबुक की मदद से ऑडिट प्रोग्राम में बदलाव कर सकता है।

(3) भविष्य की योजना में मदद करता है:

यदि भविष्य में अंकेक्षक को उसी कम्पनी का अंकेक्षण कार्य करना है तो वह इस अंकेक्षण नोटबुक के आधार पर अंकेक्षण कार्य प्रारम्भ कर सकता है। पहले की ऑडिट में पाई गई अनियमितताएं और विसंगतियां उसे अपने ऑडिट कार्य की योजना बनाने में मार्गदर्शन करेंगी।

(4) लेखापरीक्षा कार्यक्रम तैयार करने में सहायक:

चूंकि, इस नोटबुक में अधिकांश महत्वपूर्ण और मुख्य जानकारी दर्ज की गई है, यह ऑडिट कार्यक्रम तैयार करने और चलाने में अत्यधिक उपयोगी साबित होती है।

(5) रिकॉर्डिंग सहायक मामले:

ऑडिट नोटबुक ऑडिट स्टाफ को महत्वपूर्ण मामलों को रिकॉर्ड करने में सक्षम बनाता है जो एक कुशल और प्रभावी ऑडिट के लिए आवश्यक हैं।

(6) लेखापरीक्षा कार्य की गुणवत्ता:

यह ऑडिट कार्य की गुणवत्ता में सुधार करता है क्योंकि ऑडिट स्टाफ पहले की ऑडिट नोटबुक से अधिक सीख सकता है, कमी को कम करता है और ऑडिट कार्य की गुणवत्ता को बढ़ाता है।

(7) आंकड़े बदलने के खतरे से मुक्त:

अंकेक्षण नोटबुक की सहायता से निरंतर अंकेक्षण के मामले में आंकड़े बदलने के खतरे से बचा जा सकता है। इसके अलावा, यह लेखापरीक्षा कर्मचारियों की दक्षता का मूल्यांकन करने में मदद करता है।

4. लेखापरीक्षा नोट-बुक के नुकसान:

लेखापरीक्षा नोटबुक के नुकसान निम्नलिखित हैं:

(1) लेखा परीक्षक का बचाव करने में असहाय:

यदि ऑडिट नोट-बुक सावधानी से तैयार नहीं की जाती है, तो ऑडिटर लापरवाही के लिए उसके खिलाफ दायर एक मुकदमे में अपना बचाव नहीं कर सकता है।

(2) छुपाई जा सकती है ऑडिट स्टाफ की लापरवाही:

ऑडिट स्टाफ अपनी लापरवाही को छिपाने के लिए ऑडिट नोटबुक तैयार करने में लिप्त हो सकता है।

(3) गोपनीयता की कमी:

ग्राहक के बारे में गोपनीय जानकारी का खुलासा करने के लिए ऑडिट नोटबुक का दुरुपयोग किया जा सकता है।

(4) संदेह के साथ ऑडिट कार्य:

यह ऑडिट स्टाफ को संदेह के साथ अपना काम शुरू करने के लिए मजबूर कर सकता है। इसलिए, एक ऑडिटर Watch -Dog के रूप में नहीं बल्कि Blood- Hound के रूप में कार्य कर सकता है। ऑडिट स्टाफ हर चीज में दोष खोजने की कोशिश कर सकता है। यह क्लाइंट और ऑडिट स्टाफ के बीच गलतफहमी पैदा कर सकता है।

(5) ग्राहक के कर्मचारियों पर लेखा परीक्षा स्टाफ की निर्भरता:

यह ऑडिट स्टाफ को इसकी तैयारी के लिए क्लाइंट के स्टाफ पर निर्भर बना सकता है। इस प्रकार, यह लेखापरीक्षा कार्य की दक्षता और प्रभावशीलता को खतरे में डाल सकता है।

ऑडिट फाइल क्या हैं?

वर्तमान ऑडिट फ़ाइल और स्थायी ऑडिट फ़ाइल क्या हैं?

5. लेखापरीक्षा/ऑडिट फाइल:

एक अंकेक्षक के लिए यह आवश्यक है कि वह अपने द्वारा लेखा परीक्षित प्रत्येक प्रतिष्ठान के लेखा-परीक्षा का उचित अभिलेख रखे। जिन फाइलों में इस तरह का रिकॉर्ड रखा जाता है, उन्हें 'ऑडिट फाइल' कहा जाता है।

6. लेखापरीक्षा फाइलों के प्रकार

ऑडिट फाइलें दो प्रकार की होती हैं:

(1) स्थायी लेखा परीक्षा फ़ाइल

(2) वर्तमान ऑडिट फ़ाइल

(A) स्थायी लेखा परीक्षा फ़ाइल:

एक स्थायी ऑडिट फाइल वह होती है जो स्थायी प्रकृति की होती है यानी वह जानकारी जिसका उपयोग साल दर साल किया जा सकता है। एक स्थायी ऑडिट फ़ाइल में निम्नलिखित जानकारी होती है-

(1) ग्राहक के संपर्क नंबरों सहित नाम और पता,

(2) कंपनी के मामले में, मेमोरेंडम ऑफ एसोसिएशन और आर्टिकल्स ऑफ एसोसिएशन, साझेदारी फर्म के मामले में, साझेदारी संलेख,

(3) व्यवसाय के संचालन की प्रकृति और क्षेत्र,

(4) चेक, अनुबंध और दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत अधिकारियों के नाम, पते, पदनाम और हस्ताक्षर,

(5) प्रबंधन द्वारा ऑडिट कार्य से संबंधित ग्राहकों के कर्मचारियों को जारी किए गए महत्वपूर्ण निर्देश,

(6) संबंधित अधिकारियों के नाम और उनके नमूना हस्ताक्षर के साथ खातों की पुस्तकों, रजिस्टरों की सूची,

(B) वर्तमान लेखापरीक्षा फ़ाइल:

वर्तमान ऑडिट फ़ाइल में वर्तमान अंकेक्षण के दौरान प्राप्त जानकारी शामिल है। वर्तमान फ़ाइल की सामग्री को या तो कवर पर या पहले पृष्ठ पर अनुक्रमित किया जाना चाहिए। ये व्यवसाय के प्रकार के अनुसार अलग-अलग होंगे। इसमें निम्नलिखित जानकारी शामिल है

(1) नियुक्ति पत्र और पत्राचार,

(2) रिपोर्ट जारी करने या कार्य पत्र दाखिल करने से पहले समीक्षा की जाने वाली मदों की सूची,

(3) लेखापरीक्षा कार्यक्रम,

(4) आंतरिक नियंत्रण प्रश्नावली,

(5) ग्राहक के साथ पत्राचार,

(6) अधिकारियों से पत्राचार,

(7) लापता वाउचर की एक सूची,

(8) आंतरिक नियंत्रण के संचालन में जोखिम वाले क्षेत्र या कमियां,

(9) बैंक और शाखा सुलह,

(10) कर, बोनस और उपदान गणना पत्रक,

(11) निदेशकों, शेयरधारकों और न्यासी बोर्ड की बैठकों का कार्यवृत्त,

(12) संतुलन परीक्षण,

(13) क्लाइंट को सुझाई गई समायोजन, समापन और विपरीत प्रविष्टियों का सारांश

 7. लेखापरीक्षा फ़ाइल के लाभ: 

(1) महत्वपूर्ण जानकारी का संग्रह,

(2) जानकारी का पता लगाना आसान,

(3) संगठन में हुए परिवर्तनों के बारे में ज्ञान,

(4) लेखापरीक्षा कार्य के रूप का निर्धारण,

(5) भविष्य की लेखा परीक्षा तैयार करने में सहायक,

(6) लेखापरीक्षा रिपोर्ट तैयार करने में सहायक,

(7) लेखापरीक्षा प्रक्रिया की दक्षता में वृद्धि,

(8) भविष्य की योजना आदि बनाने में सहायक।

"ऑडिट वर्किंग पेपर और साक्ष्य":

ऑडिट वर्किंग पेपर्स और सबूत/साक्ष्य अंकेक्षण कार्य करने के लिए उपयोग किए जाने वाले सभी कागजात या दस्तावेज के रूप में जाना जाता है। इनमें दस्तावेज़, प्रमाणपत्र और पुष्टिकरण दस्तावेज़ शामिल हैं।

इसके अलावा, निवेश की सूची, लेनदारों, खराब ऋण, स्टॉक का मूल्यांकन, बकाया देनदारियां, पूर्वदत्त व्यय, अंतिम खातों का प्रोफार्मा भी इनमें शामिल हैं।

निम्नलिखित कार्य पत्र और साक्ष्य हैं:

(1) अंकेक्षक का नियुक्ति पत्र।
(2) लेखा परीक्षा कार्यक्रम।
(3) स्मरण पुस्तक।
(4) लेनदारों की सूची।
(5) तलपट से संबंधित दस्तावेज।
(6) रिपोर्ट।
(7) बैंक समाधान विवरण।
(8) वाउचर, रसीदें और चालान की सूची।
(9) अशोध्य ऋणों का विवरण।
(10) वर्गीकरण।
(11) कुल और संतुलन से संबंधित अंकेक्षकों के दस्तावेज।
(12) महत्वपूर्ण नियम और कानून।
(13) निवेश की सूची।
(14) मिनट/ सूक्ष्म रजिस्टर आदि।

वर्किंग पेपर्स और सबूतों का महत्व:

(1) चल रहे कार्य के बारे में जानकारी।
(2) त्रुटियों और धोखाधड़ी की कम संभावना।
(3) यदि ग्राहक भविष्य के वर्ष के लिए भी उसी अंकेक्षक को फिर से नियुक्त करता है, तो उस स्थिति में लेखा परीक्षा का काम आसान हो जाता है।
(4) संदर्भ के लिए उपयोगी।
(5) अंकेक्षक की व्यक्तिगत संपत्ति।
(6) सुझाव देने में उपयोगी।
(7) लेखापरीक्षा कर्मचारियों के प्रशिक्षण में उपयोगी।
(8) निर्देशों का पालन करने में सहायक।

प्रमुख बिंदुओं से संबंधित महत्वपूर्ण प्रश्न:

1. अंकेक्षण नोट के उद्देश्य क्या हैं?

2. आप अंकेक्षण नोट कैसे लिखते हैं?

3. अंकेक्षण फाइलें क्या हैं?

4. अंकेक्षण नोट बुक के क्या फायदे और नुकसान हैं?

5.अंकेक्षण फाइल क्या हैं?

6. वर्तमान अंकेक्षण फ़ाइल और स्थायी अंकेक्षण फ़ाइल क्या हैं?

7. अंकेक्षण नोट बुक में क्या शामिल हैं?